Lorsque vous exercez en libéral, de nombreuses dépenses professionnelles peuvent venir réduire votre bénéfice imposable. Encore faut-il savoir lesquelles sont déductibles, sous quelles conditions, et éviter les pièges classiques. Voici une synthèse non exhaustive pensée pour vous professionnels de santé libéraux.

Fournitures de bureau, petit matériel, documentation : il s'agit des dépenses du quotidien liées à l'exploitation de votre cabinet. Consommables, papeterie, produits d’entretien, logiciels, abonnements (internet, forfait téléphonique …), livres et magazines professionnels, frais postaux, décoration de votre cabinet, matériel de bureau, petit matériel informatique de faible valeur (souris, clavier, imprimante), petit matériel professionnel. 

Dépenses professionnelles d'un montant supérieur à 600 € TTC : les achats de matériel ou d’équipement (ordinateur professionnel, table de soin, mobilier de consultation) d’un montant unitaire supérieur à 600 € TTC sont considérés comme des immobilisations. Ils ne sont pas déduits immédiatement, mais amortis sur plusieurs années. Par exemple, un téléphone acheté la somme de 1 200 € TTC en année N sera amorti sur 3 ans, soit une charge déductible annuelle de 400 € sur les années N, N+1 et N+2.

Autres frais divers : ces frais couvrent un large éventail de charges directes et indirectes, liées à votre exercice. Loyers et charges locatives, CFE, formation professionnelle, secrétariat et télésecrétariat (Doctolib, Crenolibre, Medoucine, Perfactive, MonDocteur …), magazines de salle d’attente, frais de publicité, cadeaux, chèques vacances, plateforme de streaming musicale (iTunes, Spotify …), vêtements professionnels et frais de blanchissage.

Frais de déplacements : frais de véhicule (forfait kilométrique ou frais réels), frais de stationnement (parkings, parcmètres, péages), frais de déplacements professionnels (train, avion, hôtel), frais de déjeuner d’affaires (invitation d’un confrère, consœur, collaborateur).

Assurances et charges sociales : assurance multirisques cabinet, RCP, cotisations URSSAF, cotisations à votre caisse de retraite, cotisations à votre prévoyance, mutuelle et retraite (contrats facultatifs éligibles loi Madelin, PER). 

Frais financiers : intérêts d’emprunts professionnels (voiture, acquisition patientèle …) et frais accessoires (assurance de l’emprunt, frais de dossier), frais et commissions bancaires.

Honoraires et cotisations professionnelles :  honoraires (expert-comptable, avocat …), cotisation ordinale, cotisation syndicale de votre profession, redevances de collaboration (reversées au titulaire), rétrocessions d’honoraires (reversées au remplaçant).

Notre conseil : vous ne pouvez déduire que l’ensemble des dépenses nécessaires à l’exercice de votre activité professionnelle, justifiées par des factures en bonne et due forme. Pour des dépenses à caractère mixte (professionnel/privé), un prorata d'affectation est à appliquer selon l'usage réel (téléphone, voiture, internet, etc.). 

Les principales charges non déductibles :  certaines dépenses, même fréquentes ou utiles, ne sont jamais déductibles de votre bénéfice. Frais vestimentaires courantes (costumes, chaussures de ville, montres …), club de sport, permis de conduire, amendes et majorations de retard, impôt sur le revenu,  frais de garde d’enfant, frais esthétiques (sauf frais d’acquisition de prothèses dentaires ou auditives, sous conditions), frais de coiffure.

Notre conseil : les dépenses personnelles, réalisées à titre privé, ne sont jamais déductibles de votre activité professionnelle.